1Qui paie des droits de succession ?
Réponse directe : chaque héritier paie des droits sur sa part, selon son lien de parenté avec le défunt · après déduction d'un abattement. Le conjoint et le partenaire de PACS ne paient rien ; les enfants bénéficient du régime le plus favorable ; les personnes sans lien de parenté paient 60 %.
Le statut du couple change tout : marié ou pacsé, le survivant est exonéré. En union libre, il est traité fiscalement comme un étranger · voir notre article Protéger son conjoint : ce que la loi prévoit · et oublie.
2Le barème 2026 en ligne directe
Réponse directe : après l'abattement de 100 000 €, la part de chaque enfant est taxée par tranches, de 5 % à 45 %. Dans la pratique, la tranche à 20 % concentre l'essentiel des successions taxées (elle couvre de 15 932 € à 552 324 €).
| Fraction de part nette taxable | Taux |
|---|---|
| Jusqu'à 8 072 € | 5 % |
| De 8 072 € à 12 109 € | 10 % |
| De 12 109 € à 15 932 € | 15 % |
| De 15 932 € à 552 324 € | 20 % |
| De 552 324 € à 902 838 € | 30 % |
| De 902 838 € à 1 805 677 € | 40 % |
| Au-delà de 1 805 677 € | 45 % |
3Les abattements selon le lien de parenté
Réponse directe : l'abattement · la fraction reçue sans impôt · dépend uniquement du lien avec le défunt. Il va de l'exonération totale (conjoint, PACS) à 1 594 € seulement (tiers, concubin).
| Lien avec le défunt | Abattement | Taux applicable |
|---|---|---|
| Conjoint / partenaire de PACS | Exonération totale | — |
| Enfant / parent | 100 000 € | 5 % à 45 % |
| Petit-enfant | 1 594 € | 5 % à 45 % |
| Frère / sœur | 15 932 € | 35 % puis 45 % |
| Neveu / nièce | 7 967 € | 55 % |
| Personne handicapée | + 159 325 € (cumulable) | selon le lien |
| Tiers / concubin | 1 594 € | 60 % |
4Trois exemples chiffrés
Exemple 1 · Un enfant, 250 000 €. 250 000 − 100 000 = 150 000 € taxables. Droits ≈ 28 194 € (barème par tranches), soit un taux effectif d'environ 11 %.
Exemple 2 · Deux enfants, 500 000 €, conjoint exonéré. Avec l'option du conjoint pour ¼ en pleine propriété, chaque enfant reçoit 187 500 €. Part taxable : 87 500 € chacun → environ 15 700 € de droits par enfant.
Exemple 3 · Un concubin, 200 000 € par testament. 200 000 − 1 594 = 198 406 € taxables à 60 % → environ 119 000 € de droits. Le même montant transmis par assurance-vie (primes avant 70 ans) aurait coûté environ 9 500 €.
5Comment payer moins (légalement)
Réponse directe : trois leviers couvrent la majorité des situations · la donation de 100 000 € par enfant tous les 15 ans, l'assurance-vie et sa clause bénéficiaire (152 500 € par bénéficiaire hors succession), et le démembrement de propriété pour l'immobilier. Le panorama complet est dans notre guide pour anticiper sa succession en 2026.
Tous ont un point commun : ils exigent du temps. Commencer à 55 ans plutôt qu'à 75 ans peut diviser la facture par deux, voire l'annuler.
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6Questions fréquentes
Le conjoint survivant paie-t-il des droits de succession ?
Non. Le conjoint marié et le partenaire de PACS sont totalement exonérés depuis la loi TEPA de 2007. Le concubin, en revanche, est taxé à 60 %.
Quel est l'abattement par enfant en 2026 ?
100 000 € par enfant et par parent. Il se reconstitue tous les 15 ans, ce qui permet de le réutiliser via des donations anticipées.
À partir de quel montant paie-t-on des droits de succession ?
En ligne directe, seulement au-delà de 100 000 € par enfant et par parent. Environ 90 % des successions en ligne directe sont peu ou pas taxées (INSEE).
Quel taux pour un neveu ou une nièce ?
55 %, après un abattement de 7 967 €. Entre frères et sœurs : 35 % puis 45 % après 15 932 € d'abattement.
Quand faut-il payer les droits de succession ?
Au dépôt de la déclaration de succession (formulaire 2705-SD), dans les 6 mois du décès en France. Des facilités de paiement (fractionné, différé) existent sur demande.